Form 3520 완전정리: 한국에서 돈 받으면 신고 대상일까? 벌금, 기준, 기한

2026년 기준 최신 정리

Form 3520 완전 정리
한국 부모에게 돈 받으면 신고해야 하나요?

$100,000 기준 · 생활비·유학비 포함 여부 · 벌금 구조 · FBAR와 차이까지

 

부모님이 미국에 있는 자녀에게 생활비나 목돈을 보내주는 건 흔한 일입니다. 그런데 받는 쪽에서 이런 생각이 드는 경우가 많습니다.

"부모가 준 돈인데 신고해야 하나요?" "세금은 안 내는데 신고는 해야 하나요?" "안 하면 걸리나요?"

결론부터 말씀드리면, 세금은 내지 않지만 신고는 해야 합니다. 그리고 신고를 안 하면 수취액의 5%, 최소 $10,000의 벌금이 부과될 수 있습니다. 세금이 없는 대신 벌금이 있는 구조입니다.

📋 먼저 확인하세요 — 나도 Form 3520 신고 대상일까요?

• 조건 1 미국 시민권자, 영주권자, 또는 세법상 미국 거주자이다
• 조건 2 외국인(한국 부모 등 개인)으로부터 돈이나 자산을 받았다
• 조건 3 해당 연도에 같은 외국인으로부터 받은 금액 합계가 $100,000을 초과한다

✅ 세 가지 모두 해당된다면 Form 3520 신고 대상입니다.
특히 한국에서 미국으로 송금을 받는 경우라면 해당 가능성이 높습니다. 목적(유학비, 생활비, 정착 자금)과 관계없이 금액이 기준을 넘으면 신고 의무가 생깁니다.

이 글에서는 Form 3520이 정확히 뭔지, 누가 해야 하는지, 안 하면 어떻게 되는지 순서대로 정리합니다.

Section 01

Form 3520이 뭔가요

Form 3520은 미국 국세청(IRS)에 제출하는 신고서입니다. 외국인으로부터 증여나 유산을 받았을 때 신고하는 서류로, 정식 명칭은 "Annual Return To Report Transactions With Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts"입니다.

FBAR와 헷갈리는 경우가 많습니다. 한 줄로 구분하면 이렇습니다.

구분	FBAR (FinCEN 114)	Form 3520
신고 내용	해외 계좌 보유 현황	해외로부터 증여 수취
제출처	FinCEN (재무부)	IRS (국세청)
기준	계좌 잔액 $10,000 초과	수취 금액 $100,000 초과
자동 연장	있음 (10월 15일)	없음 ⚠️
세금 납부	없음	없음

💡 핵심 한 줄 FBAR = "나 해외에 계좌 있어요" 신고
Form 3520 = "나 해외에서 큰 돈 받았어요" 신고
둘 다 세금이 아닌 신고 의무이며, 상황에 따라 동시에 해당될 수 있습니다.

관련 글 FBAR 완전 정리 (2026) — 한국 계좌 있으면 신고해야 하나요?

→

Section 02

$100,000 기준 — 내 상황이 해당되는지 확인하세요

숫자보다 실제 케이스로 보는 것이 이해하기 쉽습니다.

📊 월별 누적 수취 금액 — 언제 신고 대상이 되나요?

예시: 한국 부모로부터 매달 $10,000씩 받는 경우

1월

$10K

누적 $10,000

3월

$30K

누적 $30,000

6월

$60K

누적 $60,000

9월

$90K

누적 $90,000

 

10월

$100K 초과!

⚠️ 신고 대상

10월 기준 초과 시, 그 해 연말에 Form 3520 신고 의무 발생
매달 $8,334 이상 받는다면 연간 $100,000 초과 가능성 있음

① 연간 누적 기준입니다

한 번에 $100,000을 받은 경우만이 아닙니다. 같은 사람으로부터 그 해에 받은 금액을 전부 더해서 판단합니다.

케이스	연간 수취 내역	합계	신고 여부
케이스 A	$30K + $30K + $30K + $25K	$115,000	✅ 신고 필요
케이스 B	매달 $7,000 × 12개월	$84,000	❌ 신고 불필요
케이스 C	일시 $150,000 수취	$150,000	✅ 신고 필요
케이스 D	매달 $8,000 × 12개월	$96,000	❌ 신고 불필요

② 여러 명에게 받은 금액은 합산하지 않습니다

아버지에게 $80,000, 어머니에게 $80,000을 받았다면 각각 $80,000으로 개별 판단합니다. 두 금액을 더한 $160,000이 기준이 아닙니다. 단, 한 명으로부터 $100,000을 초과해서 받았다면 그 증여자에 대해 신고해야 합니다.

⚠️ 주의: 부부를 한 단위로 볼 수 있는 경우 IRS는 분할 증여(splitting)를 방지하기 위해 특수 관계인의 증여를 합산해서 볼 수 있습니다. 예를 들어 아버지와 어머니가 사전에 합의해서 나눠 보내는 경우, IRS가 이를 한 단위로 간주할 가능성이 있습니다. 고액이라면 세무사 상담이 안전합니다.

③ 현금만이 아니라 현물도 포함됩니다

• 부동산 취득 자금 지원
• 자동차 구입 자금
• 주식·투자 자산 증여
• 부모가 직접 학교에 납부한 등록금 (직접 납부도 포함 가능)

※ Form 3520은 외국인 개인으로부터 받는 경우에 $100,000 기준이 적용됩니다. 외국 법인이나 파트너십으로부터 받는 경우는 별도 기준($10,000 이상 각 건 신고)이 적용됩니다. 대부분의 한국인 가정은 개인 기준이 해당됩니다.

Section 03

이런 경우면 대부분 신고 대상입니다

📋 상황별 신고 여부 빠른 판단

연간 유학 등록금 합계가 $100,000을 초과하나요?

→

신고 필요

연간 생활비 합계가 $100,000을 초과하나요?

→

신고 필요

미국 주택·차량 구입 자금을 부모에게 받았나요?

→

신고 필요

한 해 받은 모든 금액 합계가 $100,000 미만인가요?

→

신고 불필요

부모가 학교에 직접 등록금을 납부했나요?

→

개별 확인 필요

상황	$100K 미만	$100K 초과
유학 등록금	❌ 신고 불필요	✅ 신고 필요
월 생활비	❌ 신고 불필요	✅ 신고 필요
주택 구입 자금	❌ 신고 불필요	✅ 신고 필요
사업·투자 자금	❌ 신고 불필요	✅ 신고 필요
부모가 학교 직접 납부	⚠️ 개별 확인	⚠️ 개별 확인

💡 핵심 포인트 목적(유학비, 생활비, 정착 자금)은 신고 면제 사유가 되지 않습니다. 기준은 하나입니다. 같은 외국인으로부터 연간 $100,000 초과 수취 여부입니다.

관련 글 부모가 미국 자녀에게 돈 보내면 증여세 내나요? (2026 한국·미국 기준 완전 정리)

→

Section 04

가장 많이 착각하는 포인트 5가지

✕

"세금 안 내면 신고도 필요 없다"

세금과 신고는 완전히 별개입니다. Form 3520은 세금 신고서가 아닌 정보 신고서입니다. 세금이 없어도 신고 의무는 있습니다.

✕

"$100,000 미만이면 완전히 안전하다"

한 명에게서 받은 연간 합계가 기준입니다. 한 번에 적게 받아도 누적되면 초과할 수 있습니다. 연말에 합계를 꼭 확인하세요.

✕

"생활비·유학비라고 하면 괜찮다"

금액이 기준을 넘으면 목적과 무관하게 신고 대상이 됩니다. "생활비"라는 명목은 신고 면제 사유가 아닙니다.

✕

"한국 부모는 미국 납세자가 아니니 관계없다"

신고 의무는 받는 쪽(자녀)에게 있습니다. 보내는 쪽(부모)이 미국 납세자인지 여부와 무관합니다.

✕

"계좌를 거치지 않으면 신고 안 해도 된다"

부모가 직접 학교에 등록금을 납부하거나 현물을 증여하는 경우도 포함될 수 있습니다. 계좌 이체 여부가 기준이 아닙니다.

Section 05

신고 기한과 방법 — FBAR와 다른 핵심 포인트

🚨 가장 중요한 포인트 — 자동 연장이 없습니다 FBAR는 별도 신청 없이 10월 15일까지 자동 연장되지만, Form 3520은 자동 연장이 없습니다. 세금 신고 연장(Form 4868)을 신청한 경우에 한해 함께 연장됩니다. 신청 없이는 4월 15일이 최종 기한입니다.

1월

1월 1일 — 신고 준비 시작

전년도 수취 금액 합산 확인. 증여자별 금액과 날짜 정리.

4월

4월 15일 — 기본 신고 기한 (Form 1040과 동일)

세금 신고와 함께 제출. 이날이 최종 기한. 자동 연장 없음.

연장

10월 15일 — 연장 신청 시에만 가능

Form 4868(세금 신고 연장)을 4월 15일 전에 신청한 경우에만 함께 연장됩니다.

이후

기한 이후 — 벌금 위험

IRS 통지 후에도 90일 이상 미신고 시 추가 벌금 발생. 늦게라도 자진 신고가 훨씬 낫습니다.

신고 방법

Form 3520은 IRS에 우편으로 제출합니다. FBAR와 달리 온라인 제출이 지원되지 않습니다.

• IRS 홈페이지에서 Form 3520 다운로드
• 증여자 정보 입력 (이름, 주소, 국적)
• 수취 금액과 날짜 입력 ($5,000 이상 개별 건별 기재)
• 세금 신고서(Form 1040)와 함께 IRS로 우편 제출

신고 전 준비할 정보

• 증여자 이름 (영문)
• 증여자 주소 (한국 주소 영문)
• 증여자 국적
• 수취 금액과 날짜 ($5,000 이상 건별 기재)
• 수취 방법 (계좌 송금, 직접 납부 등)

💡 금액이 크거나 상황이 복잡하다면 CPA를 통해 신고하는 것이 안전합니다. Form 3520은 작성이 까다롭고, 실수로 인한 벌금 위험도 있습니다.

 

Section 06

신고 안 하면 벌금이 얼마인가요

Form 3520 미신고 벌금은 구조가 단순합니다. 그리고 큽니다.

기본 벌금 미신고 또는 불완전 신고

수취액의 5% (최소 $10,000)

 

수취액의 5%와 $10,000 중 큰 금액이 부과됩니다. $200,000을 받고 신고하지 않았다면 5%인 $10,000이 벌금입니다. $300,000이면 $15,000이 됩니다.

추가 벌금 IRS 통지 후 90일 이상 미신고

30일마다 $10,000 추가 (최대 $50,000)

 

IRS로부터 통지를 받고도 90일 내에 신고하지 않으면 이후 30일마다 $10,000씩 추가 부과됩니다. 추가 벌금 최대 합계는 $50,000입니다.

형사처벌 고의적·반복적 위반

최대 $500,000 벌금 또는 형사처벌

 

고의적으로 숨기거나 반복적으로 위반한 극단적인 경우입니다. 일반적인 케이스에서는 해당되지 않습니다.

💸 수취 금액별 예상 벌금 계산 예시

수취 $150,000 벌금 $10,000 (5% = $7,500 → 최솟값 $10,000 적용)

수취 $200,000 벌금 $10,000 (5% = $10,000)

수취 $300,000 벌금 $15,000 (5% = $15,000)

수취 $500,000 벌금 $25,000 (5% = $25,000)

📌 그래서 지금 해야 할 일

• 기준을 넘었고 아직 신고 안 했다면 → 바로 신고 준비 시작
• 예전에 신고 안 했다면 → 수정 신고 또는 CPA 상담
• 해당 여부가 애매하다면 → 위 케이스 표에서 내 상황 다시 확인

🚨 Form 3520은 늦게 하는 것보다 안 하는 것이 훨씬 위험합니다 몰랐기 때문에 신고를 안 했더라도, 지금 확인했다면 지금 바로 신고 준비를 시작하세요. 미신고 기간이 길어질수록 벌금 위험이 커집니다.

FAQ

자주 묻는 질문

한국 부모에게 매달 생활비 받으면 신고해야 하나요?▼

연간 합계가 $100,000을 초과하면 신고 대상입니다. 매달 $9,000씩 받으면 연간 $108,000으로 초과합니다. 금액이 크지 않아 보여도 연간 합계를 연말에 한 번 확인해두는 것이 좋습니다.

Form 3520 신고 안 하면 걸리나요?▼

미국 정부는 FATCA를 통해 한국 금융기관과 정보를 공유합니다. 한국 계좌에서 미국 계좌로의 이체 내역이 파악될 수 있습니다. "걸리겠어?"가 아니라 "의무가 있다"는 관점으로 접근하는 것이 맞습니다.

$100,000 미만이면 완전히 안전한가요?▼

한 명의 외국인으로부터 받은 연간 합계가 $100,000 미만이라면 신고 불필요합니다. 다만 매년 합계를 확인해야 합니다. 또한 부부를 한 단위로 간주하는 경우도 있으므로, 고액이라면 CPA와 상담하는 것이 안전합니다.

계좌를 거치지 않고 부모가 직접 학교에 등록금을 납부하면 어떻게 되나요?▼

직접 납부 방식도 Form 3520 대상에 포함될 수 있습니다. 계좌 이체 여부가 기준이 아닙니다. 금액이 크다면 CPA 확인을 권장합니다.

신고 안 했는데 지금이라도 할 수 있나요?▼

네. 수정 신고(Amended Return)나 Late Filing으로 소급 제출이 가능합니다. 고의성이 없었다면 벌금이 감면될 수 있습니다. 늦게라도 신고하는 것이 안 하는 것보다 훨씬 낫습니다. CPA와 상담 후 진행하는 것을 권장합니다.

Form 3520과 Form 3520-A는 뭐가 다른가요?▼

Form 3520은 해외 증여·유산 수취 신고입니다. Form 3520-A는 해외 신탁(Trust)의 미국인 수탁자가 제출하는 서류입니다. 일반적인 생활비·유학비 수취와는 관계없습니다. 대부분의 경우 Form 3520만 해당됩니다.

FBAR와 Form 3520 둘 다 신고해야 하는 경우가 있나요?▼

네. 한국 계좌를 유지하면서(FBAR 대상) 동시에 부모로부터 연간 $100,000 이상을 받는다면(Form 3520 대상) 둘 다 신고해야 합니다. 둘은 별개의 신고 의무이고 제출처도 다릅니다.

마무리

이것만 기억하세요

Form 3520은 복잡하게 느껴지지만 핵심은 단순합니다. 세금이 아니라 신고입니다. 추가 비용이 드는 것이 아닙니다. 하지만 안 하면 수취액의 5%, 최소 $10,000의 벌금이 나올 수 있습니다.

핵심 3가지 요약

• 같은 외국인으로부터 연간 $100,000 초과 수취 시 신고 의무 — 세금이 아니라 신고입니다
• 신고 기한은 4월 15일, FBAR와 달리 자동 연장 없음 — 연장 원하면 Form 4868 별도 신청 필요
• 미신고 벌금은 수취액의 5%, 최소 $10,000 — 세금보다 벌금이 더 클 수 있습니다

⚠️ 한국에서 송금을 받고 있다면 연간 수취 금액 합계를 먼저 확인하세요.
기준을 넘는다면 미루지 말고 바로 신고 준비를 시작하세요.

※ 이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 작성되었습니다. 개인 상황에 따라 적용 기준이 다를 수 있으며, 구체적인 신고 문제는 세무사 또는 CPA 상담을 권장합니다.

함께 보면 좋은 글

• FBAR 완전 정리 (2026) — 한국 계좌 있으면 신고해야 하나요?
• 부모가 미국 자녀에게 돈 보내면 증여세 내나요? (2026 기준)
• 한국에서 미국으로 송금하는 법 (2026) — Routing Number부터 수수료까지